¿LOS PRÉSTAMOS A EMPLEADOS CAUSAN INTERESES?

En muchas ocasiones nos preguntamos que si los prestamos que otorgamos a los empleados causan intereses? que si debemos emitir algun tipo Pagare, Contrato o Cfdi?. Que como lo debemos reflejar en la nomina?.

Acontinuacion te decimos que se debe considerar al realizar un prestamo a nuestros empleados.

Para efectos del ISR es recomendable cobrar los intereses referidos, pero para efectos de la LFT no, por lo siguiente:
 

Artículo 27 LISR. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes requisitos:
 

VII Que en el caso de intereses por capitales tomados en préstamo, éstos se hayan invertido en los fines del negocio. Cuando el contribuyente otorgue préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus funcionarios, o a sus socios o accionistas, sólo serán deducibles los intereses que se devenguen de capitales tomados en préstamos hasta por el monto de la tasa más baja de los intereses estipulados en los préstamos a terceros, a sus trabajadores o a sus socios o accionistas, en la porción del préstamo que se hubiera hecho a éstos y expida y entregue comprobante fiscal a quienes haya otorgado el préstamo; los cuales podrán utilizarse como constancia de recibo si en alguna de estas operaciones no se estipularan intereses, no procederá la deducción respecto al monto proporcional de los préstamos hechos a las personas citadas. Estas últimas limitaciones no rigen para instituciones de crédito, sociedades financieras de objeto limitado u organizaciones auxiliares del crédito, en la realización de las operaciones propias de su objeto.

Comentario: Para efecto de la Ley de ISR los prestamos otorgados a los trabajadores se debera emitir un comprobante fiscal para que el trabajador tenga el soporte de que fue un prestamo y no sea tipificado como ingreso por parte de la autoridad (SAT), en los recibos de nomina cuando se otorgue el prestamo se debera reflejar en las percepciones como "Otros Ingresos" con el concepto prestamo sin intereses y cuando el trabajador nos haga un pago del prestamo se registrara en Deducciones en "otros" con el concepto de pago por prestamo.
 

Por su parte, la Ley Federal del Trabajo en su Articulo 110 y 111 no permite el cobro de intereses por prestamos a sus trabajadores:
 

Artículo 110. Los descuentos en los salarios de los trabajadores, están prohibidos salvo en los casos y con los requisitos siguientes:

I. Pago de deudas contraídas con el patrón por anticipo de salarios, pagos hechos con exceso al trabajador, errores, pérdidas, averías o adquisición de artículos producidos por la empresa o establecimiento. La cantidad exigible en ningún caso podrá ser mayor del importe de los salarios de un mes y el descuento será al que convengan el trabajador y el patrón, sin que pueda ser mayor del treinta por ciento del excedente del salario mínimo;

II. Pago de la renta a que se refiere el artículo 151 que no podrá exceder del quince por ciento del salario.

III. Pago de abonos para cubrir préstamos provenientes del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores destinados a la adquisición, construcción, reparación, ampliación o mejoras de casas habitación o al pago de pasivos adquiridos por estos conceptos. Asimismo, a aquellos trabajadores que se les haya otorgado un crédito para la adquisición de viviendas ubicadas en conjuntos habitacionales financiados por el Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores se les descontará el 1% del salario a que se refiere el artículo 143 de esta Ley, que se destinará a cubrir los gastos que se eroguen por concepto de administración, operación y mantenimiento del conjunto habitacional de que se trate. Estos descuentos deberán haber sido aceptados libremente por el trabajador.

IV. Pago de cuotas para la constitución y fomento de sociedades cooperativas y de cajas de ahorro, siempre que los trabajadores manifiesten expresa y libremente su conformidad y que no sean mayores del treinta por ciento del excedente del salario mínimo;

V. Pago de pensiones alimenticias en favor de acreedores alimentarios, decretado por la autoridad competente.

En caso de que el trabajador deje de prestar sus servicios en el centro de trabajo, el patrón deberá informar a la autoridad jurisdiccional competente y los acreedores alimentarios tal circunstancia, dentro de los cinco días hábiles siguientes a la fecha de la terminación de la relación laboral;

VI. Pago de las cuotas sindicales ordinarias previstas en los estatutos de los sindicatos.

VII. Pago de abonos para cubrir créditos garantizados por el Instituto a que se refiere el artículo 103 Bis de esta Ley, destinados a la adquisición de bienes de consumo, o al pago de servicios. Estos descuentos deberán haber sido aceptados libremente por el trabajador y no podrán exceder del veinte por ciento del salario.

Artículo 111. Las deudas contraídas por los trabajadores con sus patrones en ningún caso devengarán intereses.

Comentario: La ley federal de Trabajo no nos permite el cobro de intereses por prestamo realizado a los trabajadores, pero es conveniente tener el soporte de dicho prestamo mediante contrato mutuo simple, para evitar cualquier observacion de la autoridad.